Quiz: Gestion du budget de trésorerie — 10 Fragen

1. Quel énoncé décrit le mieux un budget de trésorerie ?

A. Un document prévisionnel mensuel des encaissements et des décaissements

B. Un document annuel réservé au suivi des capitaux propres

C. Un état comptable qui recense uniquement les immobilisations

D. Un tableau qui mesure seulement le chiffre d’affaires réalisé

Answer: (A)

Erklärung

Le budget de trésorerie est un document prévisionnel mensuel qui détaille les encaissements et les décaissements attendus. Les autres propositions décrivent des documents ou indicateurs qui ne correspondent pas à cette définition.

2. Pourquoi le budget de trésorerie est-il généralement construit en dernier ?

A. Parce qu’il ne concerne que les investisseurs

B. Parce qu’il est indépendant des autres prévisions

C. Parce qu’il synthétise les autres budgets

D. Parce qu’il remplace le bilan comptable

Answer: (C)

Erklärung

Il est généralement élaboré en dernier car il rassemble les informations issues des autres budgets. Il ne remplace pas le bilan et n’est pas un document réservé aux investisseurs.

3. Qu’est-ce qu’un encaissement dans le cadre de la gestion de trésorerie ?

A. Une entrée d’argent réellement perçue par l’entreprise

B. Une charge calculée sans mouvement de fonds

C. Une sortie d’argent liée à un paiement

D. Une dette enregistrée mais non réglée

Answer: (A)

Erklärung

Un encaissement correspond à une entrée d’argent effectivement perçue. Une dette non réglée ou une sortie de fonds relèvent d’autres notions.

4. Laquelle de ces opérations constitue un décaissement ?

A. L’encaissement d’un règlement client

B. L’obtention d’un emprunt bancaire

C. Le paiement des salaires

D. La réception d’un apport en capital

Answer: (C)

Erklärung

Le paiement des salaires est une sortie d’argent, donc un décaissement. Les autres opérations correspondent à des entrées de trésorerie.

5. Quelle formule permet de calculer le solde de trésorerie de fin de mois ?

A. Chiffre d’affaires − Charges totales

B. Trésorerie de début de mois + Encaissements − Décaissements

C. Encaissements − Trésorerie de début de mois + Décaissements

D. Trésorerie de fin de mois − Encaissements + Décaissements

Answer: (B)

Erklärung

Le solde mensuel se calcule à partir de la trésorerie de début de mois, à laquelle on ajoute les encaissements puis on retranche les décaissements. La formule ne repose pas sur le chiffre d’affaires et les charges totales.

6. Quel effet a un encaissement plus faible que prévu, toutes choses égales par ailleurs ?

A. Il augmente automatiquement les décaissements

B. Il réduit le solde de trésorerie

C. Il transforme le solde en chiffre d’affaires

D. Il n’a aucun impact sur la trésorerie

Answer: (B)

Erklärung

Si les encaissements sont plus faibles que prévu, le solde de trésorerie diminue. Les autres propositions ne traduisent pas l’effet attendu sur la trésorerie.

7. En quoi consiste le suivi budgétaire ?

A. À calculer le résultat comptable annuel

B. À comparer régulièrement le prévu du budget et le réel constaté

C. À enregistrer uniquement les paiements effectués

D. À établir un budget une seule fois sans le modifier

Answer: (B)

Erklärung

Le suivi budgétaire consiste à confronter les montants prévus et les montants réels. Il ne s’agit ni d’un budget figé, ni d’un simple enregistrement des paiements.

8. Dans quel cas un écart est-il défavorable ?

A. Quand les encaissements réels dépassent la prévision

B. Quand la trésorerie réelle est pire que la prévision

C. Quand les résultats réels correspondent exactement au budget

D. Quand les charges réelles sont inférieures au budget

Answer: (B)

Erklärung

Un écart est défavorable lorsque la trésorerie réelle ressort moins bien que prévu, ou lorsque les décaissements dépassent le budget. Des charges plus faibles ou des encaissements plus élevés vont au contraire dans le sens d’un écart favorable.

9. Qu’est-ce qu’un budget glissant ?

A. Un budget réactualisé chaque mois avec les résultats réels

B. Un bilan comptable présenté aux actionnaires

C. Un budget annuel figé sans aucune mise à jour

D. Un tableau qui ne contient que des prévisions de ventes

Answer: (A)

Erklärung

Un budget glissant est mis à jour régulièrement, notamment chaque mois, en intégrant les résultats réels. Il n’est donc pas figé pour toute l’année.

10. Quel énoncé correspond le mieux à l’idée d’un budget glissant ?

A. Il est identique à un bilan comptable

B. Il est réservé aux documents destinés aux investisseurs

C. Il s’oppose à un budget jamais modifié pour toute l’année

D. Il exclut les résultats réels de sa mise à jour

Answer: (C)

Erklärung

Le budget glissant est révisé au fil du temps, ce qui s’oppose à l’idée d’un budget figé. Il intègre justement les résultats réels dans sa mise à jour.