Lernzettel: Introduction à la gestion d'entreprise

📋 Plan du Cours

1. Soldes intermédiaires de gestion et indicateurs
2. Seuil de rentabilité, charges et point mort
3. Besoin en fonds de roulement et trésorerie
4. Financement et capacité d’autofinancement
5. Investissements et amortissement linéaire
6. TVA collectée, déductible et calcul HT TTC
7. Gestion des risques et solutions opérationnelles
8. Développement commercial et indicateurs
9. Communication numérique et RGPD

📖 1. Soldes intermédiaires de gestion et indicateurs

🔑 Notions clés & Définitions

• Chiffre d’affaires : Le chiffre d’affaires représente le montant total des ventes réalisées par l’entreprise sur une période donnée.
• Marge commerciale : La marge commerciale mesure ce que l’entreprise gagne sur ses ventes en comparant ventes et coût d’achat des marchandises vendues.
• Valeur ajoutée : La valeur ajoutée correspond à la richesse créée par l’entreprise en additionnant marge commerciale et production, puis en retranchant les consommations externes.
• EBE : L’EBE est un indicateur de performance de l’activité qui s’obtient à partir de la valeur ajoutée et d’ajustements liés aux subventions, impôts et charges de personnel.

📝 Points essentiels

• Pour une entreprise commerciale, la marge commerciale se calcule par Ventes de marchandises moins coût d’achat des marchandises vendues.
• La valeur ajoutée se calcule par marge commerciale plus production moins consommations externes.
• L’EBE se calcule par valeur ajoutée plus subventions moins impôts moins charges de personnel.
• Les SIG servent à analyser la performance et la création de richesse de la PME à partir de données d’exploitation.
• À l’examen, on te demande souvent d’interpréter une situation à partir de ces indicateurs.

💡 Astuce mémo

CA = ventes ; Marge = ventes − achats ; VA = Marge + production − externes ; EBE = VA + subventions − impôts − personnel.

📖 2. Seuil de rentabilité, charges et point mort

🔑 Notions clés & Définitions

• Charges fixes : Les charges fixes sont des coûts qui ne varient pas avec le niveau d’activité sur la période considérée.
• Charges variables : Les charges variables sont des coûts qui évoluent avec l’activité, par exemple selon les volumes produits ou vendus.
• Taux de marge sur coût variable : Le taux de marge sur coût variable mesure la part de marge dégagée par rapport au chiffre d’affaires.
• Seuil de rentabilité : Le seuil de rentabilité est le niveau d’activité à partir duquel l’entreprise ne perd plus d’argent.
• Point mort : Le point mort indique en nombre de jours le temps nécessaire pour atteindre le seuil de rentabilité.

📝 Points essentiels

• Les charges fixes incluent typiquement loyer, assurance et salaires fixes.
• Les charges variables incluent typiquement matières premières, transport et emballages.
• Le taux de marge sur coût variable se calcule par Marge sur coût variable divisée par chiffre d’affaires, puis multiplié par 100.
• Le seuil de rentabilité se calcule par charges fixes divisées par le TMCV.
• Le point mort se calcule par seuil de rentabilité multiplié par 360, puis divisé par chiffre d’affaires.
• Classiquement, l’examen te donne CA, charges fixes et charges variables et te fait calculer marge, TMCV, seuil et point mort.

💡 Astuce mémo

Fixes = stable ; Variables = suivent l’activité ; TMCV = marge/CA ; Seuil = fixes/TMCV ; Point mort = seuil×360/CA.

📖 3. Besoin en fonds de roulement et trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Besoin en fonds de roulement : Le besoin en fonds de roulement mesure l’argent nécessaire pour couvrir le décalage entre encaissements et décaissements.
• Stocks : Les stocks représentent les biens détenus par l’entreprise en attente de vente ou de consommation.
• Créances clients : Les créances clients correspondent aux sommes que les clients doivent à l’entreprise après des ventes réalisées.
• Dettes fournisseurs : Les dettes fournisseurs sont les montants dus aux fournisseurs pour des achats déjà effectués.
• Trésorerie : La trésorerie reflète la situation de liquidité de l’entreprise en reliant le FRNG au BFR.

📝 Points essentiels

• Le BFR se calcule par stocks plus créances clients moins dettes fournisseurs.
• Un BFR positif signifie que l’entreprise doit financer un besoin.
• Un BFR négatif indique une situation de trésorerie plus favorable.
• La relation clé est Trésorerie = FRNG − BFR.
• Si la trésorerie est négative, des solutions opérationnelles et financières sont possibles (découvert, prêt, relance clients, réduction des stocks).
• Le BFR sert à anticiper les tensions de liquidité liées aux délais de paiement et de stockage.

💡 Astuce mémo

BFR = Stocks + Clients − Fournisseurs : si ça dépasse, il faut financer ; si c’est en dessous, ça aide.

📖 4. Financement et capacité d’autofinancement

🔑 Notions clés & Définitions

• Autofinancement : L’autofinancement correspond au financement interne issu des ressources de l’entreprise, notamment via ses bénéfices.
• Emprunt bancaire : L’emprunt bancaire est un financement externe obtenu auprès d’un établissement de crédit.
• Crédit-bail : Le crédit-bail est un mode de financement externe permettant d’utiliser un bien sans l’acheter immédiatement.
• Subventions : Les subventions sont des aides financières reçues par l’entreprise pour soutenir ses projets.
• Capacité d’autofinancement : La capacité d’autofinancement est la ressource interne permettant de financer des dépenses comme les investissements et les remboursements.

📝 Points essentiels

• Les financements internes incluent autofinancement et bénéfices.
• Les financements externes incluent emprunt bancaire, crédit-bail, subventions et augmentation du capital.
• La CAF sert à financer des investissements, des remboursements et le développement.
• À l’examen, on peut te demander de proposer un mode de financement adapté à un besoin de PME.
• La CAF est un indicateur central pour relier ressources internes et projets de croissance.

💡 Astuce mémo

CAF = argent interne disponible pour investir, rembourser et développer.

📖 5. Investissements et amortissement linéaire

🔑 Notions clés & Définitions

• Investissements corporels : Les investissements corporels regroupent les biens physiques acquis pour produire ou transporter.
• Investissements incorporels : Les investissements incorporels regroupent des actifs non physiques comme logiciels ou brevets.
• Investissements financiers : Les investissements financiers correspondent à des placements comme titres ou participations.
• Amortissement : L’amortissement répartit le coût d’un bien sur plusieurs années pour refléter son utilisation dans le temps.
• Amortissement linéaire : L’amortissement linéaire répartit le coût de manière égale sur la durée d’utilisation.

📝 Points essentiels

• Les investissements corporels incluent machines et véhicules.
• Les investissements incorporels incluent logiciels et brevets.
• Les investissements financiers incluent titres et participations.
• L’annuité d’amortissement linéaire se calcule par valeur d’origine divisée par durée d’utilisation.
• L’amortissement permet de lisser la charge liée à l’acquisition sur la période d’usage.
• À l’examen, on te fait souvent calculer une annuité à partir de la valeur d’origine et de la durée.

💡 Astuce mémo

Linéaire = même montant chaque année : annuité = valeur d’origine / durée.

📖 6. TVA collectée, déductible et calcul HT TTC

🔑 Notions clés & Définitions

• TVA collectée : La TVA collectée correspond à la TVA facturée aux clients par l’entreprise.
• TVA déductible : La TVA déductible correspond à la TVA payée aux fournisseurs et récupérable sous conditions.
• TVA à payer : La TVA à payer est le solde entre TVA collectée et TVA déductible.
• HT : Le montant HT est le prix hors taxes, utilisé comme base de calcul de la TVA.
• TTC : Le montant TTC est le prix toutes taxes comprises, incluant la TVA.

📝 Points essentiels

• La TVA à payer se calcule par TVA collectée moins TVA déductible.
• Le TTC se calcule par HT multiplié par (1 + taux de TVA).
• Le HT se calcule par TTC divisé par (1 + taux de TVA).
• À l’examen, on te demande fréquemment de passer de HT à TTC ou l’inverse.
• Les notions collectée et déductible servent à déterminer le solde réellement dû à l’État.

💡 Astuce mémo

TTC = HT×(1+t) ; HT = TTC/(1+t) ; TVA à payer = collectée − déductible.

📖 7. Gestion des risques et solutions opérationnelles

🔑 Notions clés & Définitions

• Risques financiers : Les risques financiers regroupent les dangers liés à la situation économique et aux engagements de l’entreprise.
• Risques juridiques : Les risques juridiques sont liés au non-respect de règles, contrats ou obligations pouvant entraîner des conséquences légales.
• Risques informatiques : Les risques informatiques concernent la sécurité et la disponibilité des systèmes et des données.
• Risques humains : Les risques humains regroupent les dangers liés aux personnes, aux compétences et à l’organisation du travail.
• Risques fournisseurs : Les risques fournisseurs concernent la dépendance à des partenaires et les impacts possibles en cas de défaillance.

📝 Points essentiels

• Les risques possibles incluent financiers, juridiques, informatiques, humains et fournisseurs.
• Les solutions incluent assurance et sauvegarde des données.
• Le document unique et la cybersécurité font partie des réponses opérationnelles citées.
• La diversification des fournisseurs réduit la dépendance à un seul acteur.
• À l’examen, on te demande souvent d’identifier un risque puis de proposer une solution adaptée.
• Les solutions doivent correspondre au type de risque (ex. cybersécurité pour le risque informatique).

💡 Astuce mémo

Risque → Réponse : info → sauvegarde/cybersécurité ; humain → document unique ; fournisseur → diversification ; financier/juridique → assurance.

📖 8. Développement commercial et indicateurs

🔑 Notions clés & Définitions

• Réseaux sociaux : Les réseaux sociaux sont des canaux utilisés pour toucher des prospects et entretenir la relation avec les clients.
• Fidélisation : La fidélisation regroupe les actions visant à conserver les clients existants et à augmenter leur engagement.
• Taux de conversion : Le taux de conversion mesure la proportion de personnes qui passent à l’action commerciale attendue.
• Panier moyen : Le panier moyen correspond au montant moyen dépensé par client lors d’une transaction.
• Satisfaction client : La satisfaction client reflète le ressenti des clients vis-à-vis de l’offre et du service.

📝 Points essentiels

• Les actions possibles incluent réseaux sociaux, fidélisation, promotions, emailing et prospection.
• Les indicateurs commerciaux cités incluent taux de conversion, panier moyen, satisfaction client et fidélisation.
• Le taux de conversion sert à évaluer l’efficacité d’une démarche commerciale.
• Le panier moyen aide à mesurer l’impact des offres et du mix produit sur le montant dépensé.
• La satisfaction client et la fidélisation permettent d’anticiper la récurrence et la stabilité du chiffre d’affaires.
• À l’examen, on peut te demander de proposer des actions puis de justifier avec des indicateurs.

💡 Astuce mémo

Conversion = ça achète ; Panier = combien ; Satisfaction/Fidélisation = ça revient.

📖 9. Communication numérique et RGPD

🔑 Notions clés & Définitions

• CRM : Un CRM est un outil de gestion de la relation client qui centralise les informations utiles au suivi commercial.
• ERP : Un ERP est un système qui organise et coordonne les processus de l’entreprise, souvent au-delà du commercial.
• RGPD : Le RGPD est le cadre de protection des données personnelles qui impose des obligations aux organisations.
• Consentement : Le consentement est l’accord donné par la personne concernée pour le traitement de ses données.
• Droit de suppression : Le droit de suppression permet à une personne de demander l’effacement de ses données dans certains cas.

📝 Points essentiels

• Les outils importants cités incluent CRM, ERP, réseaux sociaux, site internet et Google Business.
• Le RGPD vise la protection des données personnelles.
• Le cours insiste sur le consentement comme élément central.
• La sécurité des données fait partie des exigences à respecter.
• Le droit de suppression est mentionné comme droit à connaître.
• À l’examen, on peut te demander de relier une action numérique à une exigence RGPD (consentement, sécurité, suppression).

💡 Astuce mémo

RGPD = Consentement + Sécurité + Suppression.

📊 Tableaux de synthèse

Passage HT TTC

⚠️ Pièges & confusions fréquents

1. Confondre TVA collectée et TVA déductible : l’une augmente le solde, l’autre le diminue.
2. Utiliser le mauvais dénominateur dans le TMCV : il faut diviser la marge sur coût variable par le chiffre d’affaires.
3. Oublier que le point mort utilise 360 jours et non 365.
4. Calculer le BFR sans le signe des dettes fournisseurs : elles se soustraient.
5. Prendre les charges fixes comme variables : loyer, assurance et salaires fixes ne changent pas avec l’activité dans le cadre du cours.

✅ Checklist Examen

1. Calculer marge commerciale, valeur ajoutée et EBE à partir des éléments fournis.
2. Classer des charges en fixes ou variables à partir d’exemples donnés.
3. Calculer le TMCV, puis le seuil de rentabilité, puis le point mort à partir de CA et charges.
4. Calculer le BFR avec stocks, créances clients et dettes fournisseurs, puis interpréter le signe.
5. Utiliser la relation Trésorerie = FRNG − BFR et proposer des solutions en cas de trésorerie négative.
6. Identifier des modes de financement internes et externes et relier le besoin à la CAF.
7. Calculer une annuité d’amortissement linéaire à partir de la valeur d’origine et de la durée.
8. Calculer TVA à payer et faire des conversions HT↔TTC avec le taux de TVA.
9. Identifier un risque (financier, juridique, informatique, humain, fournisseurs) et proposer une solution opérationnelle correspondante.
10. Proposer des actions de développement commercial et choisir des indicateurs adaptés (conversion, panier moyen, satisfaction, fidélisation).
11. Relier des outils numériques (CRM, ERP, réseaux sociaux, site, Google Business) à des exigences RGPD (consentement, sécurité, droit de suppression).