Deux miroirs inversés : chez l’entreprise, le compte 512 est débiteur quand il y a de l’argent; sur le relevé, la banque présente un solde créditeur, d’où l’inversion débit/crédit.
1. Quel est l’objectif du rapprochement bancaire ?
2. Pourquoi le solde du compte 512 Banque et le solde du relevé bancaire peuvent-ils présenter un sens opposé ?
3. Comment faut-il organiser les tableaux de rapprochement bancaire ?
Rapprochement bancaire — définition ?
Contrôle comparant compte 512 et relevé bancaire.
Compte 512 — rôle ?
Représente les mouvements bancaires de l’entreprise.
Relevé bancaire — rôle ?
Liste des opérations enregistrées par la banque.
Tableau du compte 512 — fonction ?
Représente les écritures comptables de l’entreprise.
Tableau banque — fonction ?
Reconstitue la situation bancaire à partir du relevé.
Pointage — objectif ?
Identifier opérations communes et écarts.
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