Cuestionario: Factures et comptabilisation des biens — 17 preguntas

1. Quel est le rôle principal d’une facture ?

A. Attester uniquement de la réception des marchandises

B. Détailler les prestations ou marchandises vendues par une société

C. Prévoir les quantités qu’un client souhaite commander

D. Autoriser la livraison des marchandises avant leur vente

Answer: (B)

Explicación

La facture est un document commercial et comptable établi par une société pour détailler les prestations ou les marchandises vendues.

2. Quel document est enregistré en comptabilité parmi le devis, le bon de commande, le bon de livraison et la facture ?

A. Le devis

B. Le bon de livraison

C. Le bon de commande

D. La facture

Answer: (D)

Explicación

Seule la facture est comptabilisée ; le devis, le bon de commande et le bon de livraison ou de réception ne sont pas enregistrés en comptabilité.

3. À la suite du retour de marchandises par un client, quel document permet de constater la somme due par le fournisseur à ce client ?

A. Un devis rectificatif

B. Une facture de doit

C. Une facture d’avoir

D. Un bon de livraison

Answer: (C)

Explicación

La facture d’avoir indique le montant que le fournisseur doit à son client, notamment lors d’un retour de biens ou d’une réduction oubliée.

4. Une entreprise accorde une réduction en raison de la fidélité d’un client. De quelle réduction s’agit-il ?

A. D’une remise

B. D’un escompte

C. D’une ristourne

D. D’un rabais

Answer: (C)

Explicación

La ristourne récompense la fidélité du client. Le rabais concerne un défaut du produit, tandis que la remise dépend des quantités achetées.

5. Dans quel ordre les éléments d’une facture sont-ils calculés pour obtenir le net à payer ?

A. Montant HT, net commercial, net financier, montant TTC, net à payer

B. Net commercial, montant HT, net financier, net à payer, montant TTC

C. Montant HT, net financier, net commercial, montant TTC, net à payer

D. Montant TTC, montant HT, net commercial, net financier, net à payer

Answer: (A)

Explicación

La chaîne de calcul commence par le montant HT, diminué des réductions commerciales puis de l’escompte, avant l’ajout des frais accessoires, de la TVA, de la consignation et la déduction de l’acompte TTC.

6. Lequel de ces éléments constitue un frais accessoire supporté par l’acheteur ?

A. Une prime d’assurance liée à l’achat

B. Une réduction accordée pour défaut du produit

C. Une somme versée avant la livraison

D. Un emballage prêté puis rendu au fournisseur

Answer: (A)

Explicación

Les frais accessoires sont des charges ajoutées au prix d’achat et supportées par l’acheteur, comme les frais de douane, d’assurance ou de transport.

7. Comment doit être traitée la consignation d’emballage dans le calcul de la facture ?

A. Comme un achat soumis à la TVA

B. Comme un emballage prêté, non soumis à la TVA

C. Comme une vente soumise à la TVA

D. Comme une réduction commerciale diminuant le net commercial

Answer: (B)

Explicación

La consignation correspond au prêt d’un emballage rendu ultérieurement au fournisseur. Elle ne constitue ni un achat ni une vente et n’est pas soumise à la TVA.

8. Lors de l’enregistrement d’une facture de doit, pourquoi faut-il raisonner du point de vue de sa propre société ?

A. Parce que les écritures diffèrent selon que l’entreprise est fournisseur ou cliente

B. Parce que le fournisseur et le client utilisent toujours les mêmes comptes

C. Parce que le document ne peut être enregistré que par le fournisseur

D. Parce que seule la société cliente peut déterminer la date de facture

Answer: (A)

Explicación

Un même document produit des écritures différentes selon le point de vue du fournisseur ou du client. Il faut donc identifier les parties, la nature de l’opération et raisonner du point de vue de sa société.

9. Pour quel montant les achats et les ventes de biens sont-ils enregistrés dans les comptes concernés ?

A. Pour leur montant brut avant toute réduction commerciale

B. Pour leur montant TTC incluant la TVA

C. Pour leur montant net financier après escompte

D. Pour leur montant net commercial

Answer: (D)

Explicación

Les achats et les ventes de biens sont enregistrés pour leur montant net commercial dans les comptes 601 à 607 et 701 à 707, et non pour leur montant brut.

10. Chez le fournisseur, comment sont généralement enregistrés les éléments d’une facture, à l’exception des RRR et du net commercial ?

A. Tous les éléments sont débités avant l’enregistrement du règlement

B. Tous les éléments sont crédités avant l’enregistrement du règlement

C. Les éléments déduits sont débités et les éléments ajoutés sont crédités

D. Les éléments déduits sont crédités et les éléments ajoutés sont débités

Answer: (C)

Explicación

Chez le fournisseur, le net TTC et les éléments déduits de la facture, sauf les RRR et le net commercial, sont enregistrés au débit. Les éléments ajoutés sont enregistrés au crédit ; le fournisseur ne débite donc pas directement le client.

11. Depuis le 1er janvier 2023, quel traitement s’applique à la TVA sur un acompte concernant des biens ?

A. Elle est enregistrée comme une TVA déductible jusqu’au paiement du solde

B. Elle est intégralement enregistrée dans le compte 44571 seulement après la livraison

C. Elle est constatée uniquement lors de la facture finale et le compte 44585 reste ouvert

D. Elle est constatée dès l’acompte et le compte 44585 est soldé lors de la facturation

Answer: (D)

Explicación

Depuis le 1er janvier 2023, les acomptes sur biens sont soumis à la TVA dès leur versement. Le compte de TVA en attente 44585 doit ensuite être soldé lors de la facturation.

12. Lorsqu’il comptabilise par nature les frais de transport liés à un achat, quel compte le client utilise-t-il ?

A. Le compte 4191 pour les acomptes reçus

B. Le compte 4096 pour les emballages consignés

C. Le compte 6241 pour les transports sur achats

D. Le compte 44571 pour la TVA collectée

Answer: (C)

Explicación

Les frais accessoires peuvent être incorporés au compte d’achat ou comptabilisés par nature. Dans ce second cas, le transport sur achats est enregistré au compte 6241.

13. Pour une facture d’achat comportant un port HT et de la TVA déductible, quels comptes le client débite-t-il pour enregistrer l’opération ?

A. Le compte 624 pour le net commercial, 44571 pour le port et 401 pour la TVA

B. Le compte 401 pour le net commercial, 44571 pour le port et 4196 pour la TVA

C. Le compte 607 pour le TTC, 4096 pour le port et 44585 pour la TVA

D. Le compte d’achat pour le net commercial, 624 pour le port HT et 44566 pour la TVA déductible

Answer: (D)

Explicación

Le client débite le compte d’achat du net commercial, le compte 624 du port HT et le compte 44566 de la TVA déductible correspondante. Le compte 401 est ensuite crédité pour le montant TTC.

14. Quelle distinction décrit correctement les trois modalités de facturation du transport ?

A. Le port débours est une somme fixée, le port forfaitaire est gratuit, et le franco correspond au coût réel

B. Le port débours correspond au coût réel, le port forfaitaire à une somme fixée, et le franco signifie l’absence de facturation du transport

C. Le port débours concerne uniquement les achats, le port forfaitaire uniquement les ventes, et le franco les acomptes

D. Le port débours est toujours gratuit, le port forfaitaire correspond au coût réel, et le franco impose une facturation séparée

Answer: (B)

Explicación

Le port débours reprend le coût réel du transport, tandis que le port forfaitaire correspond à une somme forfaitaire qui peut différer de ce coût. En franco de port, le fournisseur ne facture pas les frais de transport.

15. Pour des biens soumis à un taux de TVA différent de 20 %, comment le port est-il taxé selon la condition de vente ?

A. Au taux normal en condition départ et au taux des biens en condition arrivée

B. Au taux des biens dans les deux conditions

C. Au taux des biens en condition départ et au taux normal en condition arrivée

D. Au taux normal dans les deux conditions

Answer: (A)

Explicación

En condition départ, le port est soumis au taux normal de 20 %. En condition arrivée, il suit le taux de TVA applicable aux biens transportés.

16. Lors du paiement d’un acompte sur biens, quelle écriture le fournisseur passe-t-il ?

A. Il débite 4191 et 44571, puis crédite 512 et 44585

B. Il débite 512 et 44585, puis crédite 4191 et 44571

C. Il débite 401 et 44571, puis crédite 512 et 4196

D. Il débite 411 et 44566, puis crédite 701 et 401

Answer: (B)

Explicación

Le fournisseur débite 512 pour l’acompte TTC et 44585 pour la TVA correspondante. Il crédite 4191 de l’acompte TTC et 44571 de la TVA collectée.

17. Lors de l’établissement de la facture de doit après un acompte sur biens, quelle combinaison d’enregistrements le fournisseur effectue-t-il ?

A. Il débite 512 et 44585, puis crédite 401 et le compte de ventes

B. Il débite 411 et 4191, puis crédite le compte de ventes, 44571 pour la TVA résiduelle et 44585 pour le solde

C. Il débite 411 et 44571, puis crédite 512, 4196 et le compte de ventes

D. Il débite le compte de ventes et 44571, puis crédite 411 et 4191

Answer: (B)

Explicación

À la facture de doit, le fournisseur débite 411 du net à payer et 4191 de l’acompte TTC. Il crédite 701 ou 707, la TVA totale diminuée de la TVA déjà collectée dans 44571, ainsi que 44585 pour solder la TVA de l’acompte.