Hoja de repaso: Gestion de Trésorerie et Budget Prévisionnel

1. 📌 L'essentiel

• Le budget de trésorerie compare encaissements etaissements pour prévoir la liquidité.
• Encaissements : liés aux ventes, différés (ex : paiement à crédit).
• Décaissements : liés aux achats, charges, charges sociales, TVA.
• La TVA est collectée sur ventes et déductible sur achats, à payer ou récupérer le mois suivant.
• La gestion efficace permet d’anticiper excédents ou déficits financiers.
• Construction du tableau : encaissements, décaissements, synthèse.
• Délais de paiement : clients (30/60 j), fournisseurs (25/30 j).
• La TVA à décaissser = TVA collectée – TVA déductible.
• La trésorerie finale dépend de la gestion hebdomadaire ou mensuelle.
• Exemple pratique : société PATACHOU sur 6 semaines ou plusieurs mois.

2. 🧩 Structures & Composants clés

• Tableau d'encaissements — total des ventes TTC, différés selon délai.
• Tableau de décaissements — achats TTC, charges sociales, échéances.
• TVA collectée — sur ventes, à déclarer mensuellement.
• TVA déductible — sur achats, à récupérer ou déduire.
• Charges sociales — calculées sur brut, payées le mois suivant.
• Flux de trésorerie — résultant de la différence entre encaissements et décaissements.
• Délai de paiement — influence la synchronisation des flux.
• Investissements — impact direct sur la trésorerie.
• Gestion de la TVA — stratégique pour optimiser la trésorerie.

3. 🔬 Fonctions, Mécanismes & Relations

• Encaissements différés : ventes TTC enregistrées immédiatement, encaissement différé.
• Achats TTC : paiement à échéance (25-30%), TVA déductible immédiate.
• TVA collectée = ventes TTC × taux TVA.
• TVA déductible = achats TTC × taux TVA.
• TVA à décaissser = TVA collectée – TVA déductible.
• La trésorerie évolue selon : trésorerie initiale + encaissements – décaissements.
• Charges sociales payées le mois suivant, impact sur flux.
• La gestion proactive permet d’éviter déficits ou excédents inattendus.
• La hiérarchie : ventes → encaissements → trésorerie ; achats → décaissements → trésorerie.
• Flux de trésorerie : outil de pilotage pour investissements et gestion courante.

4. Tableau Comparatif : TVA collectée vs déductible

5. 🗂️ Diagramme Hiérarchique (ASCII)

Budget de trésorerie
 ├─ Encaissements
 │    ├─ Ventes immédiates
 │    └─ Encaissements différés
 ├─ Décaissements
 │    ├─ Achats TTC
 │    ├─ Charges sociales
 │    └─ Investissements
 └─ Résultat final
     ├─ Trésorerie initiale
     └─ Trésorerie finale

6. ⚠️ Pièges & Confusions fréquentes

• Confondre TVA collectée et TVA déductible.
• Négliger le délai entre encaissement et paiement.
• Oublier la TVA à décaissser, entraînant des erreurs de flux.
• Confondre la trésorerie courante et la rentabilité comptable.
• Sous-estimer l’impact des charges sociales payées le mois suivant.
• Croire que tous les encaissements sont immédiats.
• Ignorer l’effet des investissements ou des charges exceptionnelles.
• Confondre flux de trésorerie et résultat comptable.

7. ✅ Checklist Examen Final

• Comprendre la différence entre encaissements et décaissements.
• Savoir calculer la TVA collectée et déductible.
• Maîtriser la construction du tableau de trésorerie.
• Connaître le délai de paiement des clients et fournisseurs.
• Savoir anticiper les flux de trésorerie.
• Être capable d’identifier la TVA à décaissser.
• Savoir intégrer charges sociales et investissements.
• Comprendre l’impact des encaissements différés.
• Savoir utiliser un tableau comparatif TVA.
• Maîtriser la hiérarchie des flux financiers.
• Être capable d’interpréter la trésorerie finale.
• Connaître l’impact pratique sur la gestion quotidienne.
• Savoir utiliser le budget pour éviter les ruptures de trésorerie.
• Comprendre l’intérêt de la gestion proactive.
• Savoir analyser un exemple concret comme PATACHOU.