Introduction à la gestion budgétaire et analyse financière

📋 Plan du Cours

1. Enchaînement du plan budgétaire
2. Effet ciseau et équilibre financier
3. Budget HT, TTC et trésorerie
4. Seuil de rentabilité
5. Analyse des écarts sur coûts directs
6. Budget flexible et charges indirectes
7. Écart de mix et trésorerie
8. Tableaux de bord et plan d'action

📖 1. Enchaînement du plan budgétaire

🔑 Notions clés & Définitions

• Budget des Ventes : Le budget des ventes fixe l’activité globale et donc le chiffre d’affaires prévisionnel à partir desquels tout le reste s’aligne.
• Budget de Production : Le budget de production détermine le volume à fabriquer pour couvrir la demande et atteindre l’objectif de stocks.
• Budget de Trésorerie : Le budget de trésorerie contrôle la rentabilité globale en vérifiant les liquidités réellement disponibles.
• Budget d’Exploitation : Le budget d’exploitation synthétise les éléments de coûts et revenus pour relier le fonctionnement courant à la performance attendue.

📝 Points essentiels

• Le calcul commence par le budget des ventes puis le chiffre d’affaires avant d’évaluer la production à réaliser.
• La production à planifier dépend à la fois de la demande et des objectifs de stocks à respecter.
• Le plan budgétaire enchaîne ensuite par les ressources consommées et la structure, puis termine par l’exploitation et la trésorerie.
• L’erreur classique consiste à vouloir calculer la production avant d’avoir les prévisions de ventes.

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