Flashcard: Analyse du bilan fonctionnel et cycles financiers — 24 carte

Bilan fonctionnel — définition ?

Un bilan condensé reflétant emplois et ressources selon leurs fonctions.

Utilité du bilan

Analyser la stabilité financière et les besoins en financement.

Cycle d’exploitation — rôle ?

Gérer stocks, créances, dettes pour créer de la valeur.

Cycle hors exploitation — définition ?

Opérations non directement liées à l’activité principale.

Retraitements bilan — objectif ?

Obtenir une image fidèle en ajustant amortissements, hors bilan.

Ressources stables — composantes ?

Capitaux propres et dettes financières à long terme.

Dettes d’exploitation — exemple ?

Dettes fournisseurs, fiscales, sociales liées à l’exploitation.

Dettes hors exploitation — exemple ?

Dettes fiscales, dividendes, intérêts non liés à l’activité.

Trésorerie passive — composition ?

Soldes créditeurs, concours bancaires, effets non échus.

Emplois stables — éléments ?

Immobilisations brutes, crédit-bail, charges à répartir.

Actif circulant d’exploitation — en valeurs brutes ?

Stocks, créances, effets escomptés, charges payées d’avance.

Actif hors exploitation — en valeurs brutes ?

Créances diverses, valeurs mobilières, capital non versé.

Bilan fonctionnel — objectif ?

Analyser la structure financière en distinguant ressources et emplois.

Cycle d’exploitation — composantes clés ?

Stocks, créances clients, dettes fournisseurs.

Ressources stables — importance ?

Financer durablement les emplois stables.

Dettes d’exploitation — impact ?

Influencent la liquidité et la gestion opérationnelle.

Dettes hors exploitation — impact ?

Affectent la stabilité financière à long terme.

Trésorerie passive — traitement ?

Reclassée en ressources passives après retraitement.

Emplois stables — définition ?

Immobilisations, biens durables en valeurs brutes.

Actif circulant d’exploitation — en valeurs brutes ?

Stocks, créances, effets, charges payées d’avance.

Actif hors exploitation — en valeurs brutes ?

Créances hors exploitation, VMP, capital non versé.

Retraitements bilan — exemples ?

Éliminer amortissements, provisions, hors bilan.

Ressources stables — rôle ?

Assurent le financement à long terme.

Cycle hors exploitation — éléments ?

Créances et dettes hors exploitation, opérations financières.