Fondements de la Fiscalité Optimale

📋 Plan du Cours

1. Modèle de Mirrlees
2. Elasticités de l'offre
3. Taux marginal optimal
4. Taux linéaire vs non linéaire
5. Effets de la réforme fiscale
6. Taux pour revenus élevés
7. Réactions comportementales
8. Migration et fiscalité
9. Elasticité de migration
10. Effets de mobilité sur la progressivité

📖 1. Modèle de Mirrlees

🔑 Notions clés & Définitions

• Modèle simple sans réponse comportementale : Modèle où l’individu ne modifie pas son comportement face à la fiscalité, avec une utilité qui dépend uniquement du revenu après impôt, sans ajustements stratégiques (voir limite du modèle simple).
• Utilité strictement croissante et concave : Fonction d’utilité U(c) qui augmente avec le revenu c, mais à un rythme décroissant, reflétant une aversion pour l’inégalité et une préférence pour la redistribution (voir modèle simple).
• Fonction utilitarienne de bien-être W : Expression W = ∫ U(z − T(z))h(z)dz, représentant le bien-être social total, où T(z) est l’impôt sur le revenu z, et h(z) la densité de la distribution des revenus.
• Condition de premier ordre U'(z − T(z)) = λ : Condition optimale indiquant que le marginal de l’utilité après impôt est égal pour tous les individus, impliquant que z − T(z) est constant, ce qui mène à un taux marginal d’imposition de 100%.
• Limites du modèle simple sans réponse comportementale : Hypothèse irréaliste que z est exogène et que l’impôt n’affecte pas le comportement, ce qui conduit à…