Analyse de la liquidité et solvabilité d'une entreprise

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Plan du Cours

  1. Rappels bilan fonctionnel et équilibre financier
  2. Bilan financier en valeurs nettes et ajustements
  3. Application : établissement du bilan financier
  4. Liquidité du bilan et solvabilité de l’entreprise
  5. Fonds de roulement financier : principe et calcul
  6. Ratios de liquidité et ratios de solvabilité
  7. Auto-évaluation : test et exercice Cas Batel

1. Rappels bilan fonctionnel et équilibre financier

Notions clés & Définitions

  • Équilibre financier : Équilibre financier : principe selon lequel les ressources stables couvrent les emplois stables et la partie stable du besoin d’exploitation.
  • Ressources stables : Ressources stables : financements durables (financements propres et dettes financières) mobilisables sur le long terme.
  • Emplois stables : Emplois stables : actifs immobilisés et autres utilisations durables qui exigent un financement de long terme.
  • BFRE composante stable : BFRE composante stable : portion du besoin en fonds de roulement d’exploitation qui doit être financée par des ressources stables.
  • Grand distribution (cas particulier) : Grand distribution (cas particulier) : secteur où l’on admet une exception à la règle stricte de couverture par ressources stables.

Points essentiels

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1. Quelle est la règle générale de l’équilibre financier ?

2. Dans cette logique, que désignent les ressources stables ?

3. Pourquoi un bilan financier est-il établi en valeurs nettes ?

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Flashcards preview

Équilibre financier — définition ?

Ressources stables couvrent emplois stables et BFRE stable.

Ressources stables — rôle ?

Financement durable à long terme.

Emplois stables — rôle ?

Actifs durables nécessitant financement à long terme.

Bilan financier — en valeurs ?

Construits en valeurs nettes ajustées.

Valeurs nettes — importance ?

Représentent la valeur réelle après ajustements.

Plus-values immobilisées — intégration ?

Ajoutées au bilan financier si supérieures à la valeur comptable.

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Frequently asked questions

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