Analyse des Cycles Financiers et Résultats

📋 Plan du Cours

1. Cycle d’exploitation
2. Cycle de financement
3. Cycle d’investissement
4. Soldes Intermédiaires de Gestion
5. Analyse du compte de résultat
6. Marge commerciale
7. Production de l’exercice
8. Valeur ajoutée
9. Excédent Brut d’Exploitation
10. Résultat d’exploitation
11. Résultat courant avant impôt
12. Résultat exceptionnel

📖 1. Cycle d’exploitation

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d’exploitation : Période durant laquelle une entreprise transforme ses ressources en produits ou services, puis encaisse les recettes correspondantes. Selon ABBADI (date), il englobe la gestion des flux liés aux opérations courantes, notamment achats, production, ventes, et encaissements.

• Gestion des stocks de matières premières et produits finis : Organisation et contrôle des quantités de matières premières, en cours de fabrication et produits finis, afin d’optimiser la production et minimiser les coûts. Elle impacte directement la trésorerie et la rentabilité (voir cycle d’exploitation).

• Flux de trésorerie liés aux achats, ventes et salaires : Mouvements financiers résultant des opérations courantes, tels que paiements aux fournisseurs, encaissements clients, et règlements des salaires. Ces flux déterminent la liquidité de l’entreprise sur le court terme (voir cycle d’exploitation).