Flashcards: Établir les états financiers — 33 cards

Comment s'inscrit un solde débiteur d'un compte de bilan classes 1 à 5 ?

Il s'inscrit à l'actif.

Comment s'inscrit un solde créditeur d'un compte de bilan classes 1 à 5 ?

Il s'inscrit au passif.

Comment s'inscrit un solde débiteur d'un compte de charges de classe 6 ?

Il s'inscrit dans les charges avec le signe « + ».

Comment s'inscrit un solde créditeur d'un compte de charges de classe 6 ?

Il s'inscrit dans les charges avec le signe « - ».

Que faut-il faire pour établir le compte de résultat et le bilan ?

Reporter mécaniquement les soldes des comptes de la balance dans les postes appropriés.

Comment s'inscrivent les comptes d’amortissements 28 au bilan ?

Ils s’inscrivent à l’actif en diminution.

Comment s'inscrivent les comptes de dépréciation 29, 39, 49, 59 au bilan ?

Ils s’inscrivent à l’actif en diminution.

Que se passe-t-il si les comptes d’amortissements ou dépréciations ont un solde créditeur ?

Ils restent inscrits à l’actif en diminution.

Comment s'inscrit le report à nouveau négatif 119 au bilan ?

Il s’inscrit au passif en diminution.

Comment s'inscrit le compte de résultat négatif 129 au bilan ?

Il s’inscrit au passif en diminution.

Que se passe-t-il si le report à nouveau négatif ou le résultat négatif ont un solde débiteur ?

Ils restent inscrits au passif en diminution.

Comment s’inscrit un compte de l’exploitant 108 débiteur dans une entreprise individuelle ?

Il s’inscrit au passif avec le signe « - ».

Comment comptabiliser les meubles achetés pour revente ?

Ils sont comptabilisés en achats de marchandises au compte 607.

Que faut-il enregistrer pour une vente au comptant avec facture ?

L’opération commerciale et son règlement séparément.

Quels achats de marchandises la société VillaFloot a-t-elle enregistrés en janvier N ?

40 000 € à crédit et 10 000 € payés par banque.

Quel montant de ventes de marchandises a encaissé la société VillaFloot en janvier N ?

55 000 € ont été encaissés.

Quel effet a le remboursement de 10 000 € d’un emprunt sur les comptes ?

Il diminue le compte d’emprunt 164 et la banque 512.

Comment les charges de personnel du 7 janvier N ont-elles été enregistrées ?

Au débit du compte 641 et au crédit de la banque 512.

Quel montant des charges de personnel a été réglé par chèque le 7 janvier N ?

20 000 € ont été réglés immédiatement par chèque.

Que faut-il faire avant d’établir la balance ?

Préparer le Grand Livre en rouvrant les comptes avec leur report à nouveau.

Comment intègre-t-on les écritures de la période dans le Grand Livre ?

En les ajoutant aux comptes existants et en créant les comptes nouveaux.

Quel report à nouveau ont les comptes d’actif dans le bilan d’ouverture ?

Un report à nouveau débiteur.

Quel report à nouveau ont les comptes de passif dans le bilan d’ouverture ?

Un report à nouveau créditeur.

Que signifie une balance équilibrée ?

Les totaux des reports, mouvements et soldes débiteurs et créditeurs sont égaux.

Pourquoi établir le compte de résultat avant le bilan ?

Le compte de résultat calcule le résultat de l’exercice inscrit au passif du bilan.

Quel est le résultat de janvier N dans l’exemple VillaFloot ?

Un bénéfice de 30 000 €.

Que fait-on du résultat dans l’exemple VillaFloot ?

Il est ajouté au passif du bilan.

Que présente le compte de résultat ?

Les ventes facturées et les charges de la période.

Que permettent de connaître le Grand Livre ou les mouvements de la balance ?

Les règlements effectivement encaissés.

Pourquoi les bilans de janvier sont-ils provisoires ?

Parce que les documents définitifs sont établis le 31 décembre après inventaire.

Que prouve un bilan équilibré ?

Que les débits et crédits sont cohérents et qu’aucun compte n’a été oublié.

Qu'est-ce qu'un bilan équilibré ne garantit pas ?

Que les numéros de comptes sont corrects et la comptabilité conforme au PCG.

Que se passe-t-il si un achat est crédité au compte Capital 101 au lieu de Fournisseurs 401 ?

Le bilan reste équilibré mais le capital est augmenté à tort et le compte fournisseur n’apparaît pas.