Tarjetas de memoria: Gestion Financière et Trésorerie — 24 tarjetas

Besoins liés aux cycles

Financement pour investissements et exploitation

Modes de financement principaux

Augmentation de capital, emprunts, crédit-bail, subventions, crowdfunding

Financement court terme

Affacturage et gestion du besoin en fonds de roulement

Plan de financement prévisionnel

Outil pour équilibrer ressources et emplois sur plusieurs années

Rôle de la CAF

Mesure la capacité d’autofinancement de l’entreprise

Analyse bilan comptable

Évalue actifs, passifs, structure financière

Fonds de roulement net

Ressources stables – emplois stables

BFR — définition

Différence entre actif circulant et passif circulant

Lecture compte de résultat

Produits – charges = résultat

Flux économiques — principe

Emplois (sorties), ressources (entrées), partie double

Exemple écriture comptable

Achat d’un bien augmente emplois et ressources

Gestion ressources stables

Augmentation ou ajustements pour équilibrer

Améliorer trésorerie

Réduire BFR, augmenter ressources stables

Cycle d’investissement

Long terme, immobilisations, financement stable

Cycle d’exploitation

Court terme, stocks, créances, décaissements/règlements

Bilan comptable — emplois et ressources

Actifs (emplois), passifs (ressources), équilibrés

FRNG positif

Ressources stables financent investissements et partie de l’actif circulant

Déséquilibre financier

FRNG < BFR, nécessite ajustements ou financements

Capacité d’autofinancement

Excédent généré par activité, pour investissements

Charges décaissables

Charges avec sortie d’argent, impactant trésorerie

Analyse bilan fonctionnel

Classement par cycles pour comprendre structure financière

Valeur brute immobilisations

Coût d’acquisition sans déduction d’amortissement

Trésorerie = FRNG – BFR

Trésorerie positive si FRNG > BFR

Objectif plan de financement

Vérifier cohérence des ressources et emplois sur plusieurs années