Flashcards: Maîtrise du cycle financier et opérationnel — 22 cards

Cycle d’exploitation — définition ?

Opérations liées à la production et vente, avec flux réel et financier.

Flux réel — rôle ?

Mouvement physique de biens ou services.

Flux financier — rôle ?

Mouvement monétaire correspondant aux flux réels.

Cycle long, moyen, court — différence ?

Durée selon secteur, influence besoins en fonds.

Opérations courantes — exemples ?

Achats, ventes, paiement salaires.

Décalage flux réel/financier — impact ?

Crée besoin ou excédent de financement.

Opérations d’investissement — but ?

Acquérir ou céder immobilisations.

Immobilisations — types ?

Incorpoelles, corporelles, financières.

Cession immobilisations — effet ?

Libère ressources ou modifie stratégie.

Valeur d’origine — usage ?

Coût d’achat pour évaluer immobilisations.

Amortissement — définition ?

Répartition comptable de la dépréciation.

Capacité d’autofinancement — rôle ?

Finance investissements et besoins internes.

Endettement — qu’est-ce ?

Dettes financières et obligations.

Augmentation de capital — objectif ?

Renforcer fonds propres.

Documents comptables — principaux ?

Bilan, compte de résultat, annexe.

Bilan — rôle ?

Situation patrimoniale à un instant.

Compte de résultat — rôle ?

Performance sur une période.

Annexe — utilité ?

Détails complémentaires, méthodes, engagements.

Fonds de roulement — définition ?

Ressources stables - emplois stables.

Besoin en fonds de roulement — signification ?

Financement nécessaire pour cycle d’exploitation.

Trésorerie nette — calcul ?

Dispos = trésorerie active - passive.

Insolvabilité — différence avec défaillance ?

Insolvable = patrimoine négatif, défaillance = paiement impossible à échéance.