Lernzettel: Calculs et taux de TVA en commerce

📋 Plan du Cours

1. Marge commerciale et charges
2. Coefficient K et prix de vente TTC
3. Coefficient de TVA et conversions
4. Taux de TVA selon les produits

📖 1. Marge commerciale et charges

🔑 Notions clés & Définitions

• Marge commerciale : La marge commerciale est le montant dégagé sur la vente qui sert à couvrir les charges et à générer un résultat.
• Charges de magasin : Les charges de magasin regroupent notamment les salaires, les frais et les achats de produits revendus.
• Marge en € : La marge en euros correspond à la différence entre le prix de vente hors taxe et le prix d’achat hors taxe.
• Achats de produits : Les achats de produits sont les montants payés pour obtenir les articles ensuite vendus à la clientèle.

📝 Points essentiels

• La marge sert à payer les charges d’un magasin, notamment salaires, frais et achats de produits vendus à la clientèle.
• La marge en € se calcule par marge en € = PVHT - PAHT.

📖 2. Coefficient K et prix de vente TTC

🔑 Notions clés & Définitions

• Coefficient K : Le coefficient K est un multiplicateur lié à la marge et au taux de casse, utilisé pour passer du prix d’achat au prix de vente.
• Prix d’achat : Le prix d’achat représente le coût du produit hors taxe avant calcul du prix de vente.
• Prix de vente TTC : Le prix de vente TTC est le prix de vente avec la TVA incluse.
• Casse : La casse est une perte récurrente exprimée en pourcentage qui réduit la quantité réellement vendue.

📝 Points essentiels

• Le coefficient K se calcule par K = (100 + TVA) / (100 - marge - casse).
• Le prix de vente TTC se déduit par PV TTC = Prix d’achat x K.
• Le prix d’achat se retrouve par Prix d’achat = PVTTC / K.
• Pour dégager une marge, la casse doit être intégrée dans le calcul du coefficient K via 100 - marge - casse.

📖 3. Coefficient de TVA et conversions

🔑 Notions clés & Définitions

• Coefficient de TVA : Le coefficient de TVA est le facteur multiplicatif associé au taux de TVA pour passer du HT au TTC.
• PV TTC : PV TTC désigne le prix de vente toutes taxes comprises.
• PVHT : PVHT désigne le prix de vente hors taxe.
• TVA en € : La TVA en euros correspond à la partie de PV TTC qui revient à la taxe.

📝 Points essentiels

• Le coefficient de TVA vaut 1 + taux TVA/100.
• On convertit PV TTC en PVHT par PVHT = PV TTC / Coefficient de TVA.
• On convertit PVHT en PV TTC par PV TTC = Prix de vente HT x Coefficient de TVA.
• La TVA en € se calcule par TVA en € = PV TTC - PVHT.

📖 4. Taux de TVA selon les produits

🔑 Notions clés & Définitions

• 2,1 % : Le taux de 2,1 % correspond à une TVA réduite appliquée aux produits de la catégorie indiquée dans le cours.
• 5,5 % : Le taux de 5,5 % correspond à une TVA réduite applicable aux produits alimentaires listés, avec exclusions précises.
• 10 % : Le taux de 10 % s’applique aux produits de snacking (consommation immédiate) cités dans le cours.
• 20 % : Le taux de 20 % s’applique aux produits non alimentaires, à l’alcool et à la confiserie selon la liste du cours.

📝 Points essentiels

• Taux 2,1 % : Médicaments et Presse.
• Taux 5,5 % : tous les produits alimentaires sauf alcool et confiserie, avec mention des exceptions sur chocolats (noir exclu).
• Taux 10 % : produits de snacking (sandwich, salades préparées).
• Taux 20 % : produits non alimentaires, alcool et confiserie.
• Les coefficients de TVA sont : 1.021 pour 2,1 %, 1.055 pour 5,5 %, 1.10 pour 10 %, 1.20 pour 20 %.

⚠️ Pièges & confusions fréquents

1. Confondre marge et TVA : la marge en € vaut PVHT - PAHT, tandis que la TVA en € vaut PV TTC - PVHT.
2. Utiliser un mauvais sens de conversion : PV TTC = PVHT x coefficient de TVA mais PVHT = PVTTC / coefficient de TVA.
3. Oublier la casse dans K : le dénominateur contient 100 - marge - casse.
4. Prendre le coefficient de TVA comme le taux : 20 % donne un coefficient 1.20, pas 20.
5. Mélanger PA et PV dans K : dans les formules, K sert à passer entre prix d’achat et prix de vente, pas directement entre HT et TTC.
6. Appliquer un taux à la mauvaise catégorie : le cours précise des exclusions pour 5,5 % (alcool et confiserie, chocolat noir exclu).

✅ Checklist Examen

1. Savoir définir la marge commerciale et identifier ses usages (paiement des charges du magasin).
2. Être capable de calculer la marge en € par marge en € = PVHT - PAHT.
3. Être capable de calculer le coefficient K par K = (100 + TVA) / (100 - marge - casse).
4. Savoir calculer PV TTC avec PV TTC = Prix d’achat x K.
5. Savoir retrouver le prix d’achat avec Prix d’achat = PVTTC / K.
6. Maîtriser la définition du coefficient de TVA : 1 + taux TVA/100.
7. Savoir convertir PVHT → PV TTC : PV TTC = PVHT x coefficient de TVA.
8. Savoir convertir PV TTC → PVHT : PVHT = PVTTC / coefficient de TVA.
9. Savoir calculer la TVA en € : TVA en € = PVTTC - PVHT.
10. Savoir associer chaque taux à son coefficient : 2,1 %→1.021 ; 5,5 %→1.055 ; 10 %→1.10 ; 20 %→1.20.
11. Savoir associer les taux aux produits : 2,1 % (médicaments & presse), 5,5 % (aliments avec exclusions), 10 % (snacking), 20 % (non alimentaires, alcool, confiserie).
12. Savoir repérer l’exclusion détaillée des chocolats pour le taux 5,5 % : chocolat noir exclu, autres mentionnés inclus selon le cours.