Maîtrise du cycle financier et opérationnel

📋 Plan du Cours

1. Opérations d'exploitation
2. Cycle d'exploitation
3. Opérations d'investissement
4. Opérations de financement
5. Documents comptables
6. Bilan et compte de résultat
7. Analyse financière
8. Bilan fonctionnel
9. Fonds de roulement
10. Besoin en fonds de roulement
11. Trésorerie nette

📖 1. Opérations d'exploitation

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d’exploitation : Ensemble des opérations relatives à la production et à la vente des biens ou services, comprenant achat, production, stockage, vente et encaissement (source : ISC Paris).
• Flux réel : Mouvement physique ou tangible des biens ou services dans le cycle d’exploitation, comme la livraison de matières premières ou la vente de produits finis.
• Flux financier : Mouvement monétaire correspondant aux flux réels, tels que le paiement des fournisseurs ou la réception des clients (source : ISC Paris).
• Cycle long, moyen, court : Durée du cycle d’exploitation selon le type d’entreprise : construction automobile (long), supermarché (moyen), coiffeur (très court). Plus le cycle est long, plus l’entreprise doit mobiliser de fonds (source : ISC Paris).
• Opérations courantes : Activités quotidiennes de l’entreprise, telles que achat de matières, vente, paiement de salaires, qui génèrent des flux réels et financiers (source : ISC Paris).
• Décalage flux réel/flux financier : La différence temporelle entre la réalisation d’un flux réel et son…