¿Qué es la actividad financiera?
Es la actividad del Estado y entes públicos para gastos e ingresos.
¿A qué se refiere la acepción técnica de actividad financiera?
A las finanzas públicas y la Hacienda pública.
¿Con qué se relaciona la acepción vulgar de actividad financiera?
Con negocios privados como bancos, Bolsa y seguros.
¿Cuáles son las características de la actividad financiera?
Es pública, medial o instrumental y jurídica.
¿Qué es la Hacienda Pública en sentido objetivo?
El conjunto de derechos y obligaciones económicas del Estado o Administraciones.
¿Qué es la Hacienda Pública en sentido subjetivo?
El sujeto titular de derechos y obligaciones económicas y de la actividad financiera.
¿Qué disciplina regula la Hacienda Pública?
El Derecho Financiero.
¿En qué dos ramas principales se divide el Derecho Financiero?
En el Derecho de los ingresos públicos y el Derecho de los gastos públicos.
¿Qué regula jurídicamente el Derecho Presupuestario?
La asignación, ejecución y control del empleo de los recursos públicos.
¿Qué comprenden los Presupuestos Generales del Estado?
La totalidad de los gastos e ingresos del sector público estatal.
¿Qué función realizan los Presupuestos Generales del Estado?
La previsión de ingresos y la autorización de gastos.
¿Cuándo se consolidó el Derecho Financiero como disciplina autónoma?
A lo largo del siglo XX.
¿Con qué otras ramas del Derecho se relaciona el Derecho Financiero?
Con el Derecho constitucional, administrativo, penal e internacional.
¿Qué caracteriza a la prestación patrimonial de carácter público?
La coactividad y una finalidad inequívoca de interés público.
¿Qué exigen las prestaciones patrimoniales públicas, tributarias o no?
La exigencia coactiva y la búsqueda de fines de interés general.
¿Qué es un tributo según la ley?
Un ingreso público exigido por la Administración cuando se cumple el supuesto legal.
¿Quién definió el tributo como ingreso público para financiar gastos?
La Ley General Tributaria (LGT).
¿Cuál es una nota fundamental del tributo relacionada con su forma de pago?
Su carácter pecuniario.
¿Qué régimen jurídico rige a los tributos?
El régimen de Derecho público.
¿Cómo se clasifican legalmente los tributos?
En tasas, contribuciones especiales e impuestos.
¿En qué artículo de la LGT se clasifican los tributos?
En el artículo 2.2 de la LGT.
¿Qué hecho imponible define a la tasa según LGT, art. 2.2 a)?
Utilizar privativamente o aprovechar especialmente el dominio público, prestar servicios o realizar actividades en régimen de Derecho público que beneficien particularmente al obligado.
¿Por qué motivos pueden exigirse las tasas?
Por el uso especial del dominio público o por servicios y actividades administrativas que beneficien singularmente al usuario.
¿Qué condiciones debe cumplir el servicio para que exista una tasa?
Debe prestarse en régimen de Derecho público, beneficiar particularmente al obligado y no ser voluntario ni prestarse en concurrencia con el sector privado.
¿Qué distingue al precio público de la tasa?
Es una prestación pecuniaria retributiva y no tributaria, de solicitud voluntaria, en concurrencia con el sector privado y sin estar sometida al principio de legalidad tributaria.
¿Cuál es el hecho imponible de la contribución especial según la LGT?
Obtener un beneficio o aumento de valor de los bienes por obras públicas o establecimiento o ampliación de servicios públicos.
¿Cuál es la base imponible máxima de las contribuciones especiales?
El 90 % del coste de la obra o del servicio.
¿Qué es un impuesto según la LGT?
Un tributo exigido sin contraprestación cuyo hecho imponible manifiesta la capacidad económica.
¿Qué gravan los impuestos directos?
Índices directos de capacidad económica como la renta o el patrimonio.
¿Qué gravan los impuestos indirectos?
Índices indirectos de capacidad económica como el consumo.
¿Qué diferencia a los impuestos personales de los reales?
Los personales atienden a la persona titular de la riqueza y los reales al objeto o fuente de riqueza.
¿Qué consideran los impuestos subjetivos?
Las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
¿Cómo se aplican los impuestos objetivos?
Homogéneamente sin atender a circunstancias personales o familiares.
¿Qué es el sistema tributario?
El conjunto unitario de tributos de un país para financiar gastos públicos.
¿Cuántos niveles de sistemas tributarios existen en España?
Tres niveles: estatal, autonómico y local.
¿Qué exige el artículo 31 de la Constitución Española sobre los tributos?
Contribuir según la capacidad económica mediante un sistema justo, igual y progresivo.
¿Cuál es la función principal del principio de capacidad económica?
Distribuir justamente la carga tributaria.
¿Qué prohíbe el principio de igualdad del artículo 14 de la Constitución Española?
Discriminaciones basadas en criterios subjetivos.
¿Cómo se protege el principio de igualdad del artículo 14 frente a discriminaciones?
Mediante recurso de amparo.
¿Qué exige el principio de generalidad tributaria?
Que contribuyan todos con capacidad económica sin privilegios personales.
¿Qué establece el principio de progresividad tributaria?
Que la contribución aumente más que la riqueza al crecer esta.
¿Cuándo se considera que se vulnera la prohibición de confiscatoriedad?
Cuando la carga tributaria es excesiva y menoscaba la fuente de riqueza.
¿Qué exige el principio de legalidad tributaria según la Constitución Española?
Que las prestaciones públicas se establezcan conforme a la ley.
¿Qué permite la reserva relativa en materia tributaria?
Permite que la ley establezca principios y criterios y una fuente secundaria los concrete.
¿Cómo debe crearse un tributo y determinar sus elementos esenciales?
Mediante ley.
¿Qué elementos debe regular la ley según el artículo 133.3 de la Constitución Española?
El hecho imponible, sujeto pasivo, base, tipo, cuota, exenciones y beneficios fiscales.
¿Cuándo es admisible la colaboración del reglamento en materia tributaria?
Cuando la ley determina sus límites y es indispensable por motivos técnicos o para optimizar finalidades.
¿Qué principio fundamental recoge el artículo 9 de la Constitución Española?
La seguridad jurídica o certeza del derecho.
¿Qué establece el artículo 10 de la Ley General Tributaria sobre la retroactividad?
Las leyes tributarias no tienen efecto retroactivo salvo disposición expresa contraria.
¿Qué diferencia hay entre retroactividad plena y retroactividad de grado medio?
La retroactividad plena afecta situaciones terminadas antes de la norma, la de grado medio a situaciones en formación.
¿Qué busca la Unión Europea respecto al mercado interior y las libertades económicas?
Un mercado sin restricciones a las libertades de circulación y sin distorsiones competitivas nacionales.
¿Qué tributos prohíbe el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea?
Tributos sobre tráfico exterior, internos discriminatorios y retenciones sobre exportaciones entre Estados miembros.
¿Qué es el poder tributario?
Es la capacidad de dictar normas jurídicas que ordenan la actividad financiera pública.
¿Quién tiene la potestad originaria para establecer tributos según el artículo 133.1?
El Estado.
¿Qué competencias tiene el Estado en materia tributaria?
Regular sus propios tributos, el sistema tributario general y competencias financieras autonómicas.
¿Cuáles son las fuentes de financiación de las Comunidades Autónomas?
Tributos propios, cedidos, recargos, transferencias, ingresos privados y crédito.
¿Qué principios deben respetar las Comunidades Autónomas en materia tributaria?
Principios constitucionales, coordinación, solidaridad, territorialidad, unidad de mercado y prohibición de doble imposición.
¿Qué tipo de poder tributario tienen las corporaciones locales?
Un poder tributario compartido.
¿A qué criterios están sometidas las corporaciones locales en su poder tributario?
Territorialidad, neutralidad y ausencia de obstáculos a la libre circulación.
¿En qué obra se establece la potestad originaria del Estado para establecer tributos?
STC 192/2000, 2000.
¿Qué fuentes enumera el artículo 7 de la Ley General Tributaria?
Constitución Española, tratados internacionales, normas UE, leyes tributarias, reglamentos y órdenes ministeriales.
¿Cuándo forman parte los tratados internacionales del ordenamiento español?
Cuando han sido válidamente celebrados y publicados oficialmente.
¿Qué es un reglamento europeo?
Una norma UE de aplicación directa e inmediata en todos los Estados miembros.
¿Qué caracteriza a la directiva europea?
Debe transponerse al ordenamiento nacional en un plazo establecido.
¿Qué diferencia hay entre decretos legislativos y decretos-leyes?
Los decretos legislativos son normas con rango de ley por delegación de las Cortes, los decretos-leyes son provisionales por urgencia.
¿Qué condiciones debe cumplir la delegación legislativa?
Debe ser expresa, para materia concreta, con plazo fijado, sin subdelegación ni tiempo indeterminado.
¿Para qué sirven las leyes de bases?
Para elaborar textos articulados.
¿Qué autorizan las leyes ordinarias respecto a textos legales?
Autorizar la refundición de varios textos legales en uno solo.
¿Qué no pueden autorizar las leyes de bases según el artículo 83 CE?
No pueden autorizar su propia modificación ni normas con carácter retroactivo.
¿Qué debe hacerse con los decretos-leyes tras su promulgación?
Deben someterse al Congreso para convalidación o derogación en treinta días.
¿Qué establece la Sentencia 182/1997 del Tribunal Constitucional sobre decretos-leyes tributarios?
Son admisibles si no alteran sustancialmente la posición o capacidad económica del obligado tributario.
¿Qué tribunal dictó la Sentencia 182/1997 sobre decretos-leyes tributarios?
El Tribunal Constitucional.
¿Qué es un reglamento tributario?
Una norma jurídica aprobada por el Gobierno para desarrollar o ejecutar la ley tributaria.
¿Quién tiene la potestad reglamentaria en materia tributaria?
El Gobierno tiene la potestad reglamentaria.
¿Quién puede dictar órdenes ministeriales en materia tributaria?
El Ministro de Hacienda puede dictar órdenes ministeriales cuando la ley o reglamento lo disponga.
¿Qué tipos de ordenanzas locales existen?
Las ordenanzas locales pueden ser municipales o fiscales.
¿Quién aprueba las ordenanzas locales?
El pleno de la corporación local las aprueba con base en una norma legal estatal o autonómica.
¿Qué plazo se requiere para formular alegaciones antes de aprobar una ordenanza local?
Se requiere un plazo de treinta días para formular alegaciones.
¿Qué ocurre si existen alegaciones durante la aprobación de una ordenanza local?
Se elevan al pleno para su reforma antes de la aprobación definitiva.
¿A quiénes son obligatorias las disposiciones interpretativas del Ministro de Hacienda?
Son obligatorias para todos los órganos de la Administración Tributaria.
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1. ¿Qué finalidad define la actividad financiera del Estado y de los demás entes públicos?
2. ¿Por qué se considera jurídica la actividad financiera?
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