Gestion de la Trésorerie et Rapprochement

📋 Plan du Cours

1. Pièces de trésorerie
2. Gestion des justificatifs
3. Relevé bancaire et rapprochement
4. Justificatifs bancaires
5. Conditions bancaires
6. Date de valeur
7. Gestion des moyens de paiement
8. Enregistrements comptables
9. Rapprochement bancaire
10. Correction erreurs de caisse
11. Gestion emprunts
12. Prévisions de trésorerie

📖 1. Pièces de trésorerie

🔑 Notions clés & Définitions

• Justificatif de trésorerie : Document permettant de reconstituer le circuit d’un paiement ou d’un encaissement, mais seul un justificatif comptable peut entraîner une écriture en journal de banque.
• Pièces simples de trésorerie : Documents liés à la trésorerie, tels que relevé bancaire, relevé fournisseur, qui aident à suivre les mouvements mais ne suffisent pas pour la comptabilisation.
• Justificatifs comptables : Documents officiels qui, en tant que pièces justificatives, entraînent l’enregistrement d’écritures comptables, comme le bordereau de remise d’effet à l’escompte ou l’ordre de virement des salaires.
• Rôle du relevé bancaire et de l’état de rapprochement : Outils permettant d’identifier les justificatifs manquants et de vérifier la cohérence entre la comptabilité et la réalité bancaire, notamment en détectant des mouvements non justifiés.
• Liste des pièces justificatives spécifiques à la trésorerie : Exemples tels que bordereau d’effet à l’escompte, échéancier d’emprunt, talon de chèque, ticket de carte bancaire, qui…