Plan budgétaire — enchaînement ?
Ventes, production, matières, structure, exploitation, trésorerie.
Effet ciseau — définition ?
Dérive où coûts augmentent pendant que CA baisse ou stagne.
Budget HT, TTC — différence ?
HT pour coûts, TTC pour flux de trésorerie.
Seuil de rentabilité — formule ?
Coûts fixes ÷ marge sur coût variable unitaire.
Analyse écarts coûts directs — objectif ?
Identifier surcoûts ou économies sur prix et quantité.
Budget flexible — rôle ?
Ajuste les charges au volume réel pour analyser la performance.
Écart de mix — impact ?
Modifie la rentabilité par changement de répartition des ventes.
Tableaux de bord — utilité ?
Suivi d’indicateurs pour plan d’action.
Effet ciseau — courbes ?
CA et coûts totaux en dérive défavorable.
Budget en HT — pour ?
Analyser coûts hors TVA et performance opérationnelle.
Budget en TTC — pour ?
Suivi des flux de trésorerie réels.
Seuil de rentabilité — produit ?
Volume où marges couvrent coûts fixes.
Écart sur prix — mesure ?
Variation du coût unitaire par rapport au standard.
Écart sur quantité — mesure ?
Effet d’un volume consommé différent du prévu.
Budget flexible — avantage ?
Distingue gestion mauvaise et effet volume.
Effet mix — dégradation ?
Baisse de rentabilité malgré volume constant.
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1. Quel est l’ordre logique du plan budgétaire pour construire l’ensemble des prévisions ?
2. Pourquoi le budget de production ne doit-il pas être établi avant le budget des ventes ?
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