Gestion du cycle d'exploitation et trésorerie

📋 Plan du Cours

1. Cycle d'exploitation
2. Flux physiques et financiers
3. Documents commerciaux
4. Réglementation documents
5. Durées cycle d'exploitation
6. BFR et FR
7. Gestion stocks
8. Inventaire physique
9. Approvisionnements
10. Gestion trésorerie
11. Règlements et financement
12. Analyse bilan

📖 1. Cycle d'exploitation

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d'exploitation : Période qui s'écoule entre l'achat de matières premières ou de marchandises et l'encaissement des ventes correspondantes. Selon GESTION OPERATIONNELLE (Chapitre 1), il représente l'ensemble des opérations courantes (achats, stockage, vente, règlements) à court terme, permettant de mesurer la durée nécessaire pour transformer un achat en encaissement.
• Différence entre cycle d'exploitation, cycle d'investissement et cycle de financement : Le cycle d'exploitation concerne les opérations courantes à court terme, tandis que le cycle d'investissement porte sur l'acquisition d'actifs à moyen ou long terme, et le cycle de financement sur la mobilisation des ressources financières à long terme (voir source).
• Composantes du cycle d'exploitation selon l'activité : Selon le type d'activité (industrielle, commerciale, prestation de service), le cycle d'exploitation inclut des opérations spécifiques telles que l'achat de matières premières, la transformation, le stockage ou la vente de marchandises, ou la vente de services (voir source).
• **Durée du cycle…