Introduction à la gestion financière et opérationnelle

📋 Plan du Cours

1. Cycle d’exploitation et calcul des délais
2. Facture : réductions, escompte et TVA
3. Niveaux de stock, démarque et méthode ABC
4. Approvisionnements : dates fixes et quantités fixes
5. Indicateurs de performance issus des SIG
6. Coûts complets et calcul du seuil de rentabilité
7. Fixation des prix : taux de marque et taux de marge
8. Bilan fonctionnel, FRNG, BFR et trésorerie
9. Prévention des risques et outils de couverture
10. Prévision des ventes : points extrêmes et méthode Mayer
11. Budgets : démarche, TVA et budget de trésorerie
12. Choix d’investissement : FTN, DRCI et VAN

📖 1. Cycle d’exploitation et calcul des délais

🔑 Notions clés & Définitions

• Cycle d’exploitation : Le cycle d’exploitation décrit le circuit de l’argent entre achat, stockage, vente et encaissement client.
• Décalage de trésorerie : Le décalage de trésorerie correspond à l’écart entre les décaissements fournisseurs et les encaissements clients.
• BFR : Le BFR mesure le besoin de financement lié au décalage entre paiements et encaissements dans l’entreprise.
• Délai fournisseur : Le délai fournisseur est le nombre moyen de jours entre l’achat et le paiement des dettes fournisseurs.
• Délai client : Le délai client est le nombre moyen de jours entre la vente et l’encaissement des créances clients.

📝 Points essentiels