Flashcards: Introduction à la gestion financière et opérationnelle — 24 cards

Cycle d’exploitation — définition ?

Circuit achat, stockage, vente, encaissement.

Décalage de trésorerie — rôle ?

Gère l’écart entre encaissements et décaissements.

BFR — mesure ?

Besoin de financement lié au décalage d’exploitation.

Délai fournisseur — formule ?

(Dettes fournisseurs / Achats TTC) × 360.

Délai client — formule ?

(Créances clients / CA TTC) × 360.

Délai stockage — formule ?

(Stock moyen / Coût d’achat) × 360.

Cycle d’exploitation — composition ?

Achat → stockage → vente → encaissement.

Facture — réduction ?

Remise, rabais, ristourne, escompte.

Remise — rôle ?

Réduction selon quantité ou fidélité.

Rabais — rôle ?

Réduction en cas de défaut ou retard.

Ristourne — calcul ?

Sur CA global, fin de période.

Escompte — objectif ?

Paiement anticipé ou comptant.

Lettre de change — fonction ?

Ordre de paiement à échéance.

Stock d’alerte — définition ?

Niveau déclenchant nouvelle commande.

Méthode Wilson — but ?

Calculer Q* (quantité économique).

Approvisionnement — dates fixes ?

Commandes régulières, stock variable.

Approvisionnement — quantités fixes ?

Commande au seuil, stock constant.

Coûts complets — inclut ?

Charges directes + indirectes réparties.

Charges directes — exemple ?

Matières premières, emballages spécifiques.

Charges indirectes — exemple ?

Loyer, électricité, salaires administratifs.

Indicateurs SIG — exemple ?

Coût complet, seuil de rentabilité, marge.

Seuil de rentabilité — rôle ?

CA pour couvrir tous coûts, résultat nul.

Marge sur coût complet — formule ?

PV HT − coût complet unitaire.

VAN — signification ?

Valeur actualisée nette du projet.