Le délai client
Erklärung
Le délai client mesure le temps moyen séparant la vente de l’encaissement. Le délai fournisseur concerne, lui, le paiement des dettes fournisseurs.
Délai de stockage + délai client − délai fournisseur
Erklärung
La durée du cycle d’exploitation est égale au délai de stockage plus le délai client, moins le délai fournisseur. Un cycle plus court tend à réduire le besoin en fonds de roulement.
Le rabais
Erklärung
Le rabais compense une non-conformité comme un retard, un défaut ou une casse. La remise dépend plutôt de la quantité ou de la fidélité du client.
Avant la TVA
Erklärung
L’escompte s’applique avant la TVA, sur le net financier. Il ne se calcule donc pas après la taxe.
Déclencher une commande pour éviter la rupture
Erklärung
Le stock d’alerte est le niveau qui déclenche une commande afin d’éviter la rupture. Il sert donc de seuil de surveillance.
Commander quand le stock atteint un seuil avec une quantité constante
Erklärung
Avec les quantités fixes, la commande est passée lorsque le stock atteint le seuil d’alerte et la quantité reste identique. Cela sécurise l’approvisionnement, mais demande une surveillance continue.
Elle simplifie la planification des commandes
Erklärung
La méthode à dates fixes facilite la planification car les commandes sont passées à intervalles réguliers. En revanche, elle peut exposer à une rupture si la consommation varie.
Racine carrée de deux fois la consommation annuelle multipliée par le coût de passation puis divisée par le coût de possession unitaire
Erklärung
La formule de Wilson intègre la consommation annuelle, le coût de passation et le coût de possession unitaire. Elle vise à arbitrer au mieux entre commander souvent et stocker davantage.
La part du chiffre d’affaires qui reste après les charges variables
Erklärung
Le taux de marge sur coût variable mesure la part du chiffre d’affaires disponible après couverture des charges variables. Il sert ensuite à couvrir les charges fixes.
Le seuil de rentabilité
Erklärung
Le seuil de rentabilité est le niveau de chiffre d’affaires où le résultat est nul. En dessous, l’entreprise est en perte.
Le coût réel d’un produit en intégrant charges directes et indirectes
Erklärung
Les coûts complets affectent toutes les charges, directes et indirectes, à chaque produit pour obtenir son coût réel. C’est une méthode d’évaluation du coût de revient.
Coût complet total divisé par le nombre d’unités
Erklärung
Le coût complet unitaire correspond au coût complet total rapporté au nombre d’unités produites ou vendues. Il permet ensuite de calculer la marge sur coût complet.
Le coût d’achat
Erklärung
Le taux de marque se calcule à partir du coût d’achat. Il mesure la part ajoutée au coût pour obtenir le prix de vente.
Le taux de marge se calcule sur le prix de vente, le taux de marque sur le coût d’achat
Erklärung
Le taux de marge est calculé par rapport au prix de vente, alors que le taux de marque est calculé par rapport au coût d’achat. Cette différence de base explique qu’ils ne soient pas interchangeables.
L’excédent de ressources stables sur les emplois stables
Erklärung
Le FRNG représente l’excédent de ressources stables sur les emplois stables. Il sert à financer le cycle d’exploitation.
Trésorerie nette = FRNG − BFR
Erklärung
La trésorerie nette est égale au FRNG diminué du BFR. Cette relation doit coïncider avec l’autre lecture du bilan fonctionnel.
Un besoin de financement à court terme
Erklärung
Une trésorerie négative correspond à un solde cumulé inférieur à zéro. Elle révèle donc un besoin de financement à court terme, souvent couvert par un découvert.
Solde du mois courant + solde cumulé précédent
Erklärung
Le solde cumulé s’obtient en ajoutant le solde du mois au solde cumulé du mois précédent. Il permet de suivre l’évolution de la trésorerie au fil du temps.
1,75
Erklärung
La méthode Mayer associe le coefficient 1,75 aux horizons de 5 ou 6 ans. Les autres coefficients correspondent à d’autres durées.
Quand l’annuité dégressive devient inférieure à l’annuité linéaire
Erklärung
La règle du basculement impose de passer au linéaire dès que l’annuité dégressive devient plus faible que l’annuité linéaire. Cela évite de sous-évaluer l’amortissement.
Les encaissements, les décaissements et les soldes
Erklärung
Le budget de trésorerie synthétise les encaissements et décaissements de chaque mois afin de prévoir les soldes. Il sert à anticiper les besoins de financement.
Résultat net + dotations aux amortissements − reprises
Erklärung
La capacité d’autofinancement est calculée à partir du résultat net, augmenté des dotations et diminué des reprises. Elle représente un potentiel de trésorerie généré par l’activité.
Résultat net + dotations
Erklärung
Le FTN se calcule en réintégrant les dotations au résultat net, car elles ne correspondent pas à une sortie de trésorerie réelle. Il sert ensuite à construire les flux actualisés.
Le projet dont la VAN est la plus élevée
Erklärung
Entre plusieurs projets, on retient celui dont la VAN est la plus élevée, à condition qu’elle soit positive. La VAN mesure la valeur créée après actualisation des flux.
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Cycle d’exploitation — définition ?
Circuit achat, stockage, vente, encaissement.
Décalage de trésorerie — rôle ?
Gère l’écart entre encaissements et décaissements.
BFR — mesure ?
Besoin de financement lié au décalage d’exploitation.
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