Tarjetas de memoria: Introduction à l'analyse financière et bilan — 14 tarjetas

Diagnostic financier — définition ?

Étude des données comptables passées pour évaluer la santé financière.

Objectifs du diagnostic

Identifier forces, faiblesses et risques financiers pour orienter la stratégie.

Destinataires principaux

Dirigeants, actionnaires, créanciers, salariés, fournisseurs, pouvoirs publics.

États financiers — composants ?

Bilan, compte de résultat, annexe, tableau de flux.

Limites des états financiers

Données historiques, fiabilité, principes comptables limitatifs.

Principe de prudence — rôle ?

Éviter la surévaluation des actifs et sous-estimation des passifs.

Structure du bilan — organisation ?

Actifs classés par liquidité, passifs par exigibilité, équilibre garanti.

Actifs — définition ?

Ressources contrôlées, générant des bénéfices futurs.

Passifs — définition ?

Dettes ou obligations envers des tiers.

Capitaux propres — rôle ?

Ressources durables, valeur nette de l’entreprise.

Analyse du bilan — objectif ?

Évaluer structure, liquidité et capacité à financer ses activités.

Bilan financier vs bilan fonctionnel

Nettes pour ratios financiers, brutes pour structure et stabilité.

Trésorerie nette — calcul ?

Disponibilités moins dettes à court terme.

Principes comptables essentiels

Prudence, continuité d’exploitation, coût historique, amortissements.